Resumen del curso IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Objetivos
- Conocer los componentes generales del impuesto.

- Manejar el funcionamiento de la liquidación del impuesto, la base imponible, las deducciones, bonificaciones y las ventajas fiscales de las empresas de reducida dimensión.

- Saber cuáles son las obligaciones formales de las sociedades.
Profundizar en la determinación del resultado contable y contabilización del impuesto sobre sociedades.
 
Contenido
Tema 1. Régimen general.

Concepto general.
Exenciones.
Imputación temporal de ingresos y gastos.
Período impositivo.
Esquema de liquidación.
Compensación de bases imponibles negativas.
Tipo de gravamen.
Deducciones por doble imposición.
Bonificaciones.
Deducciones para incentivar actividades.

Tema 2. Liquidación del impuesto.

Base imponible.
Amortizaciones.
Deteriores y provisiones.
Gastos deducibles.
Reglas de valoración.
Reducción de rentas.
Entidades de reducida dimensión.

Tema 3. Obligación de contribución. Entidades exentas.

Pagos fraccionados.
Declaración, autoliquidación y liquidación provisional.
Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros.
Régimen de entidades parcialmente exentas.
Otras exenciones.

Tema 4. Grupo de sociedades. Régimen especial fusiones, escisiones y aportaciones.

Grupo de sociedades.
Régimen especial fusiones, escisiones y canje de valores.
Operaciones vinculadas.